한 장으로 기억하는 시험 개념

법인세법법인세 계산의 층소득금액→과세표준→산출세액→납부세액 순서다. 법인세법대손충당금과 대손실적률설정대상 채권과 한도초과액을 먼저 조정한다. 법인세법기업업무추진비 세무조정실질판정·한도·직부인·소득처분을 차례로 본다. 법인세법지급이자 손금불산입채권자불분명 사채이자와 업무무관가지급금 관련 이자를 구분한다. 법인세법즉시상각의제와 감가상각자본적 지출·상각범위액·전기 부인액을 연결한다. 법인세법청산소득 과세해산법인의 청산소득 계산과 신고단계를 구분한다. 법인세법비영리내국법인의 수익사업법인 전체가 아니라 법정 수익사업 범위를 과세한다. 법인세법연결납세제도적용신청·취소·자법인 추가·신고납부 흐름을 구분한다. 법인세법자산교환 양도차익 과세이연사업용자산 교환의 손금산입 요건을 본다. 법인세법토지등 양도소득 추가 법인세일반 법인세와 추가과세·적용배제를 나눈다. 법인세법거래자료 제출과 법인세 신고자료 제출기한과 법인세 신고기한을 별개로 본다. 법인세법세무조정의 두 방향익금산입·손금불산입은 더하고, 손금산입·익금불산입은 뺀다. 법인세법결산조정과 신고조정결산 반영이 필요한 항목과 신고서에서 조정하는 항목을 구분한다. 법인세법익금의 순자산증가설자본납입을 제외한 순자산 증가를 출발점으로 본다. 법인세법자본거래와 익금불산입자본납입·주식발행초과금 등을 손익거래와 구분한다. 법인세법수입배당금 익금불산입배당 수입 전액이 아니라 법정 계산구조를 적용한다. 법인세법의제배당감자·해산·합병 등으로 얻은 이익 중 자본환급을 넘는 부분을 본다. 법인세법손익의 귀속시기권리·의무가 확정되는 시기와 대금 수수시기를 구분한다. 법인세법자산 취득가액매입가액과 부대비용을 묶고 자본적·수익적 지출을 나눈다. 법인세법감가상각 시부인회사계상액과 상각범위액을 비교해 손금산입 한도를 판단한다. 법인세법충당금과 준비금장래비용 추정액의 손금 인정은 법정 요건과 한도 안에서만 가능하다. 법인세법기부금 세무조정기부금 종류·한도·이월공제 순서를 구분한다. 법인세법부당행위계산부인특수관계인 거래로 조세부담을 부당하게 줄였는지 본다. 법인세법업무무관자산과 가지급금관련 지급이자·유지비용·인정이자를 서로 구분한다.