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세법학개론 · 61번
세법학개론 61번
이 문항의 수식은 자동 전사에서 깨져, 시행기관 공개 문제지와 대조해 다시 옮겼습니다.
<법인세법> 직전 사업연도 종료일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 공시대상기업집단에 속하는 내국법인 (주)A(중소기업 아님)의 중간예납세액을 계산하기 위한 자료이다. 제25기 중간예납세액은? (단, 세부담의 최소화로 신고하는 것으로 가정함) (1) (주)A의 제24기(2024.1.1.∼12.31.) 법인세 신고 및 납부내역은 다음과 같다. ① 과세표준: 900,000,000원 ② 산출세액: 151,000,000원 ③ 원천징수세액: 42,000,000원 ④ 수시부과세액: 19,000,000원 ⑤ 중간예납세액: 10,000,000원 (2) (주)A의 제25기 중간예납기간(2025.1.1.∼6.30.)에 대한 자료는 다음과 같다. ① 손익계산서상 당기순이익: 400,000,000원 ② 익금산입 및 손금불산입: 150,000,000원 ③ 손금산입 및 익금불산입: 50,000,000원 ④ 원천징수세액: 13,000,000원 ⑤ 외국납부세액공제액: 2,000,000원 ⑥ 수시부과세액: 10,000,000원 (3) 위에 제시된 자료 외에는 비과세소득, 소득공제, 세액공제 및 세액감면 등은없으며, 제24기와 제25기에 적용되는 법인세율은 과세표준 2억원 이하분 9%, 2억원 초과 200억원 이하분 19%이다.
공식 확정 정답
출처: 시행기관 최종정답표
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