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세법학개론 · 66번
세법학개론 66번
이 문항의 수식은 자동 전사에서 깨져, 시행기관 공개 문제지와 대조해 다시 옮겼습니다.
<법인세법> 다음은 법인세법령상 중소기업에 해당하는 영리내국법인 (주)A의 제 23기(2023.1.1.∼12.31.) 사업연도에 대한 자료이다. 제23기 사업연도의 법인세 과 세표준 및 세액조정계산서에 들어갈 기부금한도초과액은? (단, 전기 및 당기의 과 세표준 및 세액은 적법하게 신고하였고, 기부금한도초과이월액손금산입은 없는 것으로 가정함. 주어진 자료 이외에는 고려하지 않음) (1) 제23기 사업연도 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(일부) (단위: 원) 사업연도: 2023.1.1.∼12.31. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 법인명: (주)A ① 각 사업연도 소득계산 ⑩① 결산서상 당기순손익 01 4,000,000 소득조정금액 ⑩② 익금산입 02 14,000,000 ⑩③ 손금산입 03 45,000,000 (2) (주)A는 제23기 사업연도에 세무상 결손금이 발생하였으며, 발생한 결손금 전액에 대해서 소급공제를 받고자 한다. 이를 위해 법인세법령상 중소기업 의 결손금 소급공제에 따른 환급 규정에 따라서 계산된 금액 1,200,000원을 적법하게 환급 신청하였다. (3) 제22기 사업연도의 법인세 산출세액과 각 사업연도 소득에 대한 과세표준 은 각각 35,000,000원(토지등 양도소득에 대한 법인세액 15,000,000원이 포 함되어 있음)과 200,000,000원이다.
공식 확정 정답
출처: 시행기관 최종정답표
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