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세법학개론 · 64번
세법학개론 64번
이 문항의 수식은 자동 전사에서 깨져, 시행기관 공개 문제지와 대조해 다시 옮겼습니다.
<법인세법> 제조업을 영위하는 영리내국법인 (주)A(중소기업 아님)의 제25기 (2025.1.1. ∼ 12.31.) 및 제26기(2026.1.1. ∼ 12.31.) 사 업연 도에 대한 다음 자 료 에서 제26기 결산 손익 계산서상 계상된 수선비는 모두 차량 에 대한 자본적 지출에 해당 하여 법인세법 령 상 즉 시상각의 의제를 적용해야 한다. (주)A가 차량 에 대한 자본적 지출을 결산상 수선비로 계상한 금액은? (단, 전기 이전 및 제26기의 세무조정은 적정하며, 주어진 자 료 외에는 고려하지 않음) (1) 제25기 말 결산 재무상 태표 상 차량 의 취 득 원 가와 감가상각 누 계액은 각각 360,000,000 원 과 60,000,000 원 이다. (2) 제26기 결산 손익 계산서 상 차량 관련 내 역 구분 금액( 원 ) 비고 수선비 ? 차량에 대하여 법인세법령상 즉시상각의 의 제를 적용해야 하는 자본적 지출에 해당함 감가상각비 90,000,000 (3) 차량에 대하여 신고된 감가상각방법은 정률법이며, 매 사업연도 상각률은 0.3이다. 또 한 동 차량에 대한 제26기 사 업연 도 감가상각비에 대한 세무조정 결과, 상각부인액 15,600,000 원 이 발생하 였 다. (4) 제25기 사 업연 도의 자본금과 적립금 조정명세서( 乙 )에서 상기 차량 에 대한 기 말잔 액은 18,000,000 원 이다.
공식 확정 정답
출처: 시행기관 최종정답표
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