<부가가치세법> 음식점업(과세유흥장소 아님)을 경영하는 간이과세자 甲의 2026 년도 과세기간(2026.1.1. ∼ 2026.12.31.)의 거 래내 역 이 다음과 같은 경우 2026년도 부가가치세 확정신고시 차 가감납부세액(지방소비세 포 함) 또 는 환급받을 세액은? (1) 공급대가 75,000,000 원 (부가가치세가 포 함된 금액이며, 이 중 신용 카 드매출 전 표 발행분은 50,000,000 원임 ) (2) 매 입 내 역 (세금계산서를 수 취 하 였 음) 구입 내역 금액(부가가치세 포 함) 조미 료 등 음 식 부재 료 구 입 22,000,000 원 식기 등 주방용품 구입 11,000,000 원 (3) 면세 농 산물 구 입 액 4,360,000 원 (계산서를 수 취 하 였 음) (4) 2026년 음 식 점의 매출로 인한 매출채 권 2,200,000 원 (부가가치세 포 함)이 있 는 거래처가 2026.10.30.에 파산하여 대손이 확정되었다. (5) 음 식 점 업 의 업 종 별 부가가치율은 15 % 이며, 자 료 에서 제시된 것 외의 공제 세액은 고 려 하지 않는다. (6) 2026년 예정부과기간의 고지세액은 없 다.

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공식 확정 정답

출처: 시행기관 최종정답표

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